Zákon o daních z příjmů se neptá, kde casino sídlí. Ptá se, kde má hráč daňovou rezidenci. Kdo žije v Česku, zdaňuje výhru z Malty stejně jako výhru z Tipsportu – a to bez ohledu na to, jestli je dané casino v ČR provozováno legálně.

Klíčové je rozlišit dvě věci, které se běžně pletou: legalitu provozu řeší zákon o hazardních hrách, daňovou povinnost řeší zákon o daních z příjmů. Jsou to dvě nezávislé linie.

Licence a daň jsou různá pravidla

Licence Ministerstva financí určuje, jestli casino smí nabízet hru českým hráčům. Bez ní je provoz v Česku nelegální, i kdyby šlo o casino s licencí na Maltě nebo v Gibraltaru. Daňová povinnost hráče se tím ale nemění – § 10 odst. 1 písm. h) zákona č. 586/1992 Sb. řadí hazardní výhru mezi ostatní příjmy bez ohledu na to, kde k výhře došlo.

Zahraniční provozovatelé se dělí do tří skupin podle vztahu k českému licenčnímu systému: zahraniční značka s českou licencí MF (v ČR legální, daňový režim shodný s tuzemskými casiny), casino s licencí EU/EHP, ale bez české (v ČR nelegální) a casino s licencí mimo EU/EHP, typicky Curaçao nebo Kahnawake (v ČR nelegální, s nejvyšším praktickým rizikem – slabší dohled, horší evidence, žádná ochrana při sporu).

Kdy pomůže smlouva o zamezení dvojího zdanění

Česko má uzavřenou síť smluv o zamezení dvojího zdanění s většinou rozvinutých zemí. Ty ale u hazardních výher obvykle nemají vlastní ustanovení – spadají pod obecnou kategorii „ostatní příjmy”, kde právo zdanění zůstává státu rezidence poplatníka.

To má v praxi jeden důsledek: drtivá většina online casin daň hráči nesráží vůbec, takže smlouva nemá co odečítat. Skutečně se uplatní jen tam, kde zahraniční stát výhru sám zdanil – typicky u pokerových turnajů v USA, kde se srazí federální daň pro nerezidenty. V takovém případě lze v českém přiznání použít metodu zápočtu: uvést celou hrubou výhru, vypočítat českou daň a odečíst od ní daň prokazatelně zaplacenou v zahraničí, maximálně do výše české daně. Bez oficiálního dokladu o sražené dani se zápočet neuznává.

Nejasná zóna: EU/EHP licence bez české

Zákon obsahuje osvobození pro hazardní výhry z her provozovaných na povolení „obdobném” českému zákonu, vydaném v EU nebo EHP. Zda se tento výklad vztahuje i na nelicencovaný provoz v ČR, není jednoznačně judikatorně vyřešeno – jde o otázku výkladu, ne jasné pravidlo. U vyšších částek z takového zdroje má smysl konzultaci s daňovým poradcem, ne spoléhat na příznivější výklad.

Praktická úskalí nad rámec daně

Zahraniční casina bez licence MF často neposkytují evidenci ve formě, kterou finanční úřad uzná bez výhrad. Banky mají povinnost hlásit podezřelé transakce podle AML zákona a mohou blokovat platby na účty zapsané v seznamu nepovolených internetových her. Výhra u nelegálního provozovatele navíc není vymahatelná u českého soudu – smlouva o hazardní hře v rozporu se zákonem je neplatná.

Mýtus, že „stát na zahraniční výhru nepřijde”, dnes reálně neplatí – finanční správy členských států EU si automaticky vyměňují informace o příjmech rezidentů a podobné mechanismy fungují i s USA.

Co s tím

Před podáním přiznání identifikujte kategorii hry, sečtěte výhry a vklady za rok, ověřte, jestli byla v zahraničí sražena daň, a výhru zapište v Příloze č. 2 jako ostatní příjem podle § 10. Detailní postup najdete v návodu na daňové přiznání.

Redakční poznámka: tipydnes.com se sázení věnuje i v ostatních rubrikách. Tento text je informativní přehled právního stavu, ne daňové poradenství. U zahraničních příjmů doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.

Kde hledat pomoc

  • Národní linka pro odvykání — 800 350 000 (bezplatná, všední dny 10–18, chciodvykat.cz)
  • Linka pomoci pro hazardní hráče a jejich blízké — 777 477 877 (nonstop, Společnost Podané ruce)
  • Mapa pomoci — vyhledávač adiktologických služeb podle krajů na drogy-info.cz
  • hazardni-hrani.cz — informační portál Národního monitorovacího střediska s testem rizikovosti hraní
  • Rejstřík fyzických osob vyloučených z účasti na hazardních hrách (RVO) — zápis přes Ministerstvo financí

18+ Hazardní hraní může být návykové. Tento článek je informativní, nenahrazuje odbornou ani právní pomoc.